¿Qué es la NIC 12?
La NIC 12 aplica a todos los impuestos, ya sean nacionales y extranjeros que se relacionan a las ganancias sujetas a una imposición, por otra parte, la misma normativa incluye a las retenciones efectuadas en el pago de dividendos (por parte de las empresas societarias).
Definiciones que establece la NIC 12
Las definiciones que dice la NIC 12 son:- La ganancia contable, que es la ganancia o pérdida neta del ejercicio.
- La ganancia fiscal, también denominada perdida fiscal ya que se establecen por medio de las autoridades fiscales, bien para pagar o recuperar los impuestos a las ganancias.
- El gasto o ingreso por el impuesto a las ganancias es el valor que determina la utilidad o pérdida neta del periodo, tomando en cuenta el impuesto corriente y diferido.
- El impuesto corriente es la cuantía que se debe pagar o recuperar.
- Los pasivos por impuestos diferidos se refieren a los impuestos que se deben pagar posteriormente con las diferencias temporales imponibles.
- Los activos por impuestos diferidos se refieren a los impuestos a recuperar posteriormente, con las diferencias temporales deducibles, compensación de pérdidas anteriores que no fueron deducibles fiscalmente y la compensación de créditos anteriores no consumidos.
La base fiscal que indica la NIC 12
Según la NIC 12 la base fiscal es la cantidad determinada que atribuye a los activos y pasivos. La base fiscal de un activo será deducible gracias a los beneficios económicos de la entidad. La base fiscal de un pasivo es igual a su importe en libros, reduciendo el valor fiscal respecto a tal partida en posteriores periodos.No obstante, para actividades ordinarias recibidas anticipadamente tendrán un importe de base fiscal del pasivo según valor en libros, reduciendo ciertas actividades ordinarias que ingresaron.
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